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      “沒一罰六”!客戶連續兩年財務造假,“網紅”會計師事務所深圳堂堂被證監會罰沒1400萬,這些公司“退單” 了

      2022-01-08 11:14:29    出處:證券時報·e公司

      2020年3月,在新《證券法》實施后,*ST新億改聘深圳堂堂會計師事務所(“深圳堂堂”),后者成為首家接單A股年審工作的非證券期貨資格會計師事務所。

      深圳堂堂一時名聲大振,隨后又陸續承接*ST金洲、*ST斯太(“斯太退”)等上市公司2020年年報審計業務,成為“網紅”會計師事務所。

      然而,這項“突破性”審計最終卻一地雞毛。*ST新億已被證監會認定2018年、2019年連續兩年財務造假,并獲處罰,深圳堂堂則被處“沒一罰六”:沒收業務收入199萬元,罰款1194萬元。這也是目前國內資本市場上對會計師事務所行政處罰的最高記錄。

      對于此事件,證監會1月7日最新強調,會計師事務所是資本市場重要的“看門人”,其守法意識、執業能力及勤勉盡責程度事關廣大投資者切身利益。新《證券法》雖取消了會計師事務所從事證券業務的行政許可準入規定,但同時大幅提升了違法違規的法律責任,“門檻降低”并不等于責任降低。這意味著,會計師事務所獲得了參與資本市場的公平機會,但也須擔負相應的責任,無論大所小所,在遵守法律上一律平等,在監管要求上一視同仁。

      從“突破性審計“到“違法違規”

      這項“突破性”審計一直備受各界關注。2020年8月27日,*ST新億披露公司2019年年報,深圳堂堂出具的小型事務所審計A股公司的第一份審計報告由此面世,*ST新億2019年報審計意見類型為“保留意見”。

      此外,*ST新億同步公告,2018 年審報告中“無法表示”意見所涉及事項的影響已消除,2018年年報中表述“無法表示意見”的審計報告也由此更改。“保留意見”的審計報告也使*ST新億暫時避免的被暫停上市的風險。

      值得一提的是,此前2018年報中,“前任”四川華信(集團)會計所為*ST新億出具了“無法表示意見”的審計報告。

      2019年審計報告公告當天,深圳堂堂即接到上交所監管函,之后又被交易所多次問詢。2020年9月8日,深圳堂堂接到證監會深圳監管局業務檢查通知書,對其進行了現場檢查。

      2021年初,證監會對*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規行為立案調查。

      2021年10月、11月,證監會先后向*ST新億及深圳堂堂發布《行政處罰及市場禁入事先告知書》,調查結果顯示,*ST新億2018年、2019年連續兩年財務造假,為其出具“保留意見”的深圳堂堂也遭到重罰:沒收業務收入199萬元,罰款6倍計罰款1194萬元,對相關簽字注冊會計師分別罰款100萬、50萬、30萬,并暫停從事證券服務業務1年,且對相關注冊會計師采取10年、5年、3年的市場禁入措施。

      隨后12月21日在深圳證監局舉行視頻聽證會。

      深圳堂堂雖創立于2004年12月,成立時間不短,但規模較小,此前也沒有上市公司年報審計的業務經驗。

      根據2020年*ST新億聘任深圳堂堂期間(2020年7月)的公告,深圳堂堂2018年度業務收入僅為85.32萬元,其中審計業務收入84.82萬元,凈資產18.79萬,公司總資產67.73萬元。

      公告還稱,深圳堂堂已按照注冊會計師協會等要求提取了執業風險基金 37.24 萬元,已購買執業保險,累計賠償限額1000萬元,能夠覆蓋因審計失敗導致的民事賠償責任。

      至2021年1月獲ST網力聘任時,資料顯示,深圳堂堂2020年業務收入已增至499.53萬元,其中:審計業務收入497.61萬元,證券審計業務收入458.42萬元。公司總資產328.46萬元,凈資產44.98萬元,執業風險金64.42萬元。

      人員方面,彼時深圳堂堂從業人員26人,其中合伙人2人,注冊會計師11人。其中,深圳堂堂會計師事務所首席合伙人為吳育堂,自1995年9月開始從事審計行業,具備25年審計經驗,從事證券業務7年,先后在具有證券期貨業務審計資格的深圳市會計師事務所和中證天通會計師事務所(特殊普通合伙)深圳分所工作,主要從事注冊會計師審計業務。

      審計獨立性嚴重缺失

      “堂堂所在明知*ST新億年報審計業務已被其他會計師事務所‘拒接’的情況下,與*ST新億簽訂協議,承諾不在審計報告中出具‘無法表示意見’或‘否定意見’,并要求如發生被監管部門處罰的情形,*ST新億應予補償。其審計獨立性嚴重缺失,審計程序存在多項缺陷,審計報告存在虛假記載和重大遺漏,缺乏應有的職業操守和底線。我會擬對堂堂所采取‘沒一罰六’的行政處罰,相關主體涉嫌犯罪問題將移送公安機關。”1月7日,就深圳堂堂近期在其官網發表公開信一事,證監會有關部門負責人答記者問時表示。

      根據此前《行政處罰及市場禁入事先告知書》,深圳堂堂存在的具體違法事實包括:

      一,深圳堂堂出具的*ST新億2018年和2019年年審報告存在虛假記載和重大遺漏。

      二,審計獨立性缺失。包括:1,承諾對*ST新億2019年度財務報表不出具否定或無法表示意見的審計報告并約定或有費用。2,承諾因簽字導致行政處罰給予賠償。3,承諾居間費用。4,違規修改審計報告內容導致出具的審計報告存在虛假記載和重大遺漏。

      三,收入審計存在嚴重缺陷。

      1, 協助修改租金抵賬協議,未對租金收入發表恰當審計意見。2,未實施充分審計程序核實貿易收入真實性。3,未實施必要審計程序核實物業費收入真實性。4,未實施充分審計程序核實保理業務收入。5,修改、刪除審計底稿。

      四,函證程序存在缺陷。

      1, 未對應收賬、應付賬款函證保持控制。2,其他應收款函證程序執行不到位。3,營業外收入函證程序執行不到位。

      五,投資性房地產審計存在缺陷。

      六,未能準確獲取與識別ST新億關聯方關系。

      七,質量控制存在缺陷。

      再看*ST新億涉嫌違法的事實,一是虛假記載。經查,*ST新億虛増2018年營業收入1,338.54萬元,利潤總額129.11萬元,占當年披露營業收入的100%、利潤總額絕對值的5.24%;虛增2019年度營業收入578.86萬元、營業外收入7,590萬元,利潤總額7,931.21萬元,虛增營業收入、利潤額占當年披露營業收入和利潤總額的55.76%、253.99%。追溯調整后,*ST新億2018年、2019年連續兩年營業收入低于1,000萬元,2019年由盈轉虧,*ST新億2018年、2019年年度報告存在虛假記載。

      二是重大遺漏。經查,2020年5月24日,韓真源與喀什市自然資源局簽署《喀什市開源市場用地規劃調整開發協議》,約定對喀什開源市場進行規劃調整并重新開發。協議涉及的喀什開源市場資產總額為80358萬元,占上市公司最近一期經審計總資產的72.36%。根據《調整開發協議》,如果韓真源2020年8月24日前未拆除完畢,視為韓真源放棄開發,喀什市自然資源局收回土地使用權, 如韓真源原產權證書辦理了抵押手續,應該在2020年7月20日內辦理解抵押手續。*ST新億未及時披露該事項。

      多家公司“退單” 堂堂起訴ST網力

      自2021年初深圳堂堂遭證監會立案調查,此后多家公司即取消原聘請服務,轉投其他會計師事務所。

      2021年1月28日,*ST赫美公告取消聘用深圳堂堂的議案,改聘眾華會計師事務所,該公司2020年年審費用則由與深圳堂堂簽訂的200萬元增加20萬元,至220萬元。

      ●* ST赫美給出的改聘理由為:“堂堂所對公司業務與待審計事項進行了進一步的深入了解,公司相關審計事項程序較為復雜,而堂堂所承接的各項審計項目時間都相對緊張,故年審期間難以投入更多人力推進公司年審項目。公司基于謹慎性考慮,從維護中小股東的利益出發,決定改聘眾華所為公司提供2020年度財務審計及內部控制審計服務。本次改聘事項公司已提前與堂堂所溝通,堂堂所確認無異議。”

      隨后2021年2月22日,ST網力也宣布取消聘任深圳堂堂,并在擬變更原因中直接表示,“2021年2月3日公司通過公開信息關注到,堂堂事務所于2021年1月18日收到中國證券監督管理委員會調查通知書,調查與某上市公司2019年審計業務有關。公司第一時間向堂堂事務所核實此事,該事項屬實。公司于2021年2月9日召開第四屆董事會第二十九次會議,取消將上述議案提交股東大會審議。”。

      這之后,3月1日,*ST金洲公告,根據實際情況及發展需要,為不影響公司年報審計工作安排及年報披露的及時性,更好地適應公司未來業務發展需要,經充分溝通協商,公司決定不再續聘深圳堂堂為公司審計機構。

      值得一提的是,2021年9月24日,ST網力發布了一份關于累計新增訴訟、仲裁情況的公告。

      公告顯示,深圳堂堂已起訴ST網力。

      關鍵詞: 兩年 深圳 證監會

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